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REPERCUSION DE LA REFORMA FISCAL 2008 EN PROFESIONISTAS

mayor pago de impuestosComo parte de la reforma fiscal para el 2008, sabemos que entrará en vigor un nuevo impuesto, el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), y que a éste impuesto estarán sujetos no sólo las personas que realicen una actividad empresarial, sino que también serán sujetas aquellas que presten servicios, entre ellos, los personales independientes. 

Por lo tanto, la carga fiscal de todos aquellos profesionistas que prestan servicios de manera independiente, se verá incrementada para el 2008 en virtud de éste impuesto, pero además igualmente se incrementará en razón de la reforma que en materia de ISR se dio a la mecánica de cálculo de éste último impuesto.

En efecto, como sabemos, a partir del 2008 desaparece la tarifa del subsidio al ISR como tal, para formar parte integral de la tarifa de cálculo del ISR. Es decir, a partir del 2008 ya no tendremos dos tarifas para calcular el ISR de la persona, sino que sólo habrá una en la que ya estará incluido el subsidio, pero considerando un subsidio acreditable del 86%. 

En el caso de los profesionistas, dicho subsidio se aplica hasta éste año al 100%,  por lo que para el 2008 se aplicará un porcentaje menor de subsidio acreditable, el ya mencionado 86% que se incluye en la tarifa de cálculo del ISR, por lo que el efecto inmediato y obvio es que se generará un mayor ISR a cargo de las personas físicas.

Pero el asunto de éste incremento en el pago de impuestos que se tendrá para el 2008 es que éste aumento será mayor en aquellas personas que perciben menores ingresos, mientras que el efecto será mínimo en nivel de ingresos mayores, lo cual evidentemente que no está acorde con la denominación que se le dio a la propuesta de reforma fiscal para el 2008, la REFORMA HACENDARIA POR LOS QUE MENOS TIENEN, ya que justamente a los que menos tienen, a los que tienen menores ingresos, es a los que les pega mayormente la reforma fiscal en materia de ISR y la implementación del nuevo IETU.

Veamos cual es la carga fiscal de un profesionista hasta este año 2007, según distintos montos base de ISR, es decir considerando las cantidades que ya resultan de restar a los ingresos las deducciones autorizadas.  

BASE DE TARIFA

ISR % DE IMPUESTO
     
4,000 183.00 4.58%
6,000 345.00 5.75%
8,000 539.00 6.74%
10,000 810.00 8.10%
20,000 2,482.00 12.41%
30,000 4,420.00 14.73%
40,000 6,990.00 17.48%
50,000 9,790.00 19.58%
70,000 15,390.00 21.99%
100,000 23,790.00 23.79%

Como observamos, una persona que tiene una utilidad base para ISR de $ 4,000.00 mensuales, paga un ISR por $ 183.00, lo cual representa el 4.58% de tal base, y así se va incrementando el monto de impuesto hasta que ya en un nivel de $ 50,000.00 al mes, la carga fiscal es de aproximadamente el 20% de dicho monto.

Bajo los mismos supuestos de montos base de impuestos, ahora veamos como se incrementa la carga fiscal para el 2008:     

BASE DE TARIFA

ISR IETU TOTAL DIFERENCIA % DE IMPUESTO DIFERENCIA PORCENTUAL
             
4,000 234.00 660.00 660.00 477.00 16.50% 260.66%
6,000 442.00 990.00 990.00 645.00 16.50% 186.96%
8,000 690.00 1,320.00 1,320.00 781.00 16.50% 144.90%
10,000 1,037.00 1,650.00 1,650.00 840.00 16.50% 103.70%
20,000 3,025.00 3,300.00 3,300.00 818.00 16.50% 32.96%
30,000 5,204.00 4,950.00 5,204.00 794.00 17.35% 17.74%
40,000 7,839.00 6,600.00 7,839.00 849.00 19.60% 12.15%
50,000 10,639.00 8,250.00 10,639.00 849.00 21.28% 8.67%
70,000 16,239.00 11,550.00 16,239.00 849.00 23.20% 5.52%
100,000 24,639.00 16,500.00 24,639.00 849.00 24.64% 3.57%

Como es posible observar, ahora una persona con una base de impuestos de $ 4,000.00 pagará en total la cantidad de $ 660.00 ($ 234.00 de ISR y $ 426.00 de IETU), lo cual comparado con los $ 183.00 que paga hasta éste año, representa un incremento del 260.66%, es decir, se presenta un aumento de más del triple en relación a lo que venía pagando. 

Conforme la base es mayor el incremento en carga fiscal va disminuyendo, pero como podemos ver, todavía en un rango de $ 10,000.00 al mes como base de impuesto, la carga fiscal se duplica para el 2008, mientras que el incremento de carga fiscal disminuye conforme la base del impuesto es mayor….En un nivel de $ 30,000.00 el incremento es del 17.74% y ya en montos de $ 100,000.00 y mayores el aumento es de alrededor un 3%.

Esta situación se presenta por la misma mecánica de determinación del IETU en el que se acredita el ISR pagado, pero ya que la tasa de IETU es del 16.5% para el 2008, entonces siempre que la tasa de ISR sea inferior a la del IETU nos encontraremos con que la tasa mínima de contribución será justamente la del IETU (la del 16.5%). 

Por ello observamos que a niveles de entre $ 4,000.00 y hasta $ 20,000.00 al mes de base de impuesto, a partir del 2008 se deberá pagar el 16.5% del monto base de impuesto, cuando hasta éste año el porcentaje de tributación para esos rangos de base impositiva, se encontraba entre el 4.58% y el 12.41%, según observamos en el primer cuadro.

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  1. 23 diciembre 2007 en 4:22 PM

    pues… que poca madre, no? 😦

  2. Eddie
    28 diciembre 2007 en 4:01 PM

    poca???
    NO TIENEN madre…

  3. StrayChild
    2 enero 2008 en 11:19 AM

    Acabo de leer esta noticia y es una injusticia lo que están haciendo… espero que con esto si mejore el país (léase sarcasmo). Simplemente injusto.. ojalá y con este impuesto le pongan mas servicios a los dipu-teibols por que pobrecitos.. ellos ganan bien poquito.
    ò_ó

  4. Ricardo
    10 enero 2008 en 7:05 PM

    Sigan votando por el PAN

  5. Alejandra
    11 enero 2008 en 9:36 AM

    En serio que ya no saben de donde mas exprimirnos…cada año suben las cosas de la canasta basica, ahora la gasolina…medios de transporte..y para que? los diputados autorecetandose un incremento de sus comidas..porque los muy “cabritos” no pueden comer cualquier cosa..les hace daño a su paladar, pura codorniz…bla bla bla..y sus sueldos..y que decir de sus autoaguinaldos e incrementos por el aire…la luz…no o sea vamos de mal en peor..no es por nada que todos los mexicanos buscan un mejor futuro del otro lado, y la vdd no importa el maltrato y desprecio que reciban de los gringos “enfermos de racismo” y eso…pero se vive mejor “economicamente” ya que a uno no le exprimen como en mexico..definitivamente…

  6. Irma Trevino
    11 enero 2008 en 10:23 AM

    Mi esposo es portugues y dice que Mexico es el mejor pais para tener una empresa o banco. Porque aqui trabajamos mas y nos quitan muchisimos impuestos. Lo triste es que ademas de ser cierto, no podemos ver que se utilice para bien todo este dinero. Y cada vez el gobierno encuentra nuevas formas de aprovecharse mas. Hay algo que podamos hacer?

  7. pepe
    11 enero 2008 en 12:56 PM

    Esto es no tener nada que hacer ademas que solo se la pasan sentados cuando diske quieren trabajar solo hacer p***! y solo piensan en sus beneficios, porque no se aplican unos cuantos impuestos mas alo diputados, senadores,presidente, que son lo que segun diriguen este pais y trabajan, pero para transar y quitar el esfuerzo de otros, que al fin de cuentas solo el dinero lo utilizan perosonas que no debieran verdad!.. (los tables son reunion de dip??? dicen que son buenos lugares para hacer juntas de trabajo)

  8. 12 enero 2008 en 12:33 AM

    asi les pago el fecal a sus “amiguitos de la clase media” jaja que bueno ese se merecen por fecalistas

  9. alega
    14 enero 2008 en 3:03 PM

    Que es “clase media”??? acaso en mexico existe la “clase media”??? no sera solo POTENTADOS Y PROLETARIADO!!! JEJEJE Que coraje!!! PAN=Partido, Accion: roba al-Nacional…

  10. 15 enero 2008 en 4:21 PM

    y porque diantres no avisan en las empresas?, la mayoria de la gente ni enterado, si suben el isr , patrañas no es justo para la gente que trabaja, con el respeto que no se merecen los ditutados, pinche bola de adinerado evade impuestos

  11. ANGGY
    15 enero 2008 en 4:49 PM

    QUISIERA SABER SI ALGUN ESPECIALISTA NOS PODRIA INFORMAR SI SE PUEDE HACER ALGO CONTRA ESTO, NO PUEDE SER ME DAN GANAS DE QUE TODOS NOSOTROS PARARAMOS AL PAIS AL MENOS POR UN DIA, TALVEZ NO ILLENDO A TRABAJAR PERO QUE TODOS TOMARAN CONCIENCIA Y LO HICIERAN ASI DE ESA MANERA LOS DUEÑOS DE EMPRESAS SE QUEJARIAN Y PRECIONARIAN AL GOBIERNO PARA CAMBIAR ESA LEY.

  12. Octavio
    16 enero 2008 en 3:11 PM

    Hagamos nuestro planton y pidamos voto por voto en la autorizacion de este nuevo impuesto. Viva el PG

  13. Salomon
    17 enero 2008 en 11:17 AM

    Pero animense, las penas con PAN son buenas jajaja eso querian no, sigan en su mismo caballo solo cambien el jinete jajajja

  14. Loys
    17 enero 2008 en 11:49 AM

    Maldito Gobierno Ratero, lo que necesita este país es despertarse y reclamar sus derechos! Protestar, leer e informarse. Los politicos arman sus campañas de mentiras para que la genete bote por ellos, y te pintan en la TV que las cosas van bien. No se crean TODO lo que ven en la TV por Dios !

  15. 18 enero 2008 en 11:39 AM

    qe ratas, pero no me digan qe con el PRI o el peje no nos robarian nada?

  16. Roger
    18 enero 2008 en 12:36 PM

    Consternado.. muy consternado.. en verdad no encuentro palabras para decir lo que siento al ver el dia de la madre….la madre de quincena que me pagan y ahora con esto me aumentaron el sueldo y gano menos… como??? No sabia que fuera posible este tipo de cosas…. sube la gasolina, transporte, etc etc y bueno el sueldo un misero 4% y terminar ganando menos……… deberas q se las gastan!

  17. Carlos
    18 enero 2008 en 12:37 PM

    Vaya, no se trata de PAN, PRI o PRD; politicos son politicos sin importar el color, estan llevando al pais a que mas gente sea comerciante informal-con la recesion americana, las fusiones de empresas menos oportunidades hay, de trabajo, las empresas se VAN/estan yendo a otros paises que “si” les ciudaran, con esto mas gente a la calle, llegara el momento YA NO habra quien pague al Gobierno, Que mentalidad de Gobierno..A echarle Ganas y a ver a que tianguis nos anotamos a chambear-solo haces un pago de permiso, CHale!!!

  18. José Manuel Rodriguez
    18 enero 2008 en 1:11 PM

    La verdad leo los comentarios de todos y me da mucho coraje sentir que no puedo hacer nada. Me molesta que me descuenten mas de mi quincena igual que a todos pero solo decimos “que mal”. Me gustaria hacer una campaña en la que se logre expresar la inconformidad pero sobre todo, que se logre hacer un cambio, creo que una manera discreta de manifestarnos es colocando una calcamonia ya sea en nuestros carros, maletines, mochilas; algo que se vea para identificarnos los inconformes y posteriormente manifestarnos.
    Dentro de poco mandaré una propuesta de calcamonia para que cada quien la imprima y peque. Espero de verdad encontrar personas que compartan mi pensar.

  19. LEO
    19 enero 2008 en 12:46 PM

    Soy asalariado y pienso que deberiamos tener un tabulador de lo que gana cada persona relacionado a lo que ganan nuestros politicos. Seria más equitativo para todos. Ejemplo:
    Diputado 50,000 pesos mensuales…….Los Directores deberian ganar el 80% de lo que gana diputado……..
    Contador, ingeniero medico, licenciado etc, deberian ganar 70% de lo que gana el diputado……….
    Empleados, secretarias, asistentes, etc. 60%……….Asi estariamos más parejos si ellos se suben salarios aguinaldos y demás, tambien se nos incrementaria en forma proporcional, así lo pensarian mucho antes de incrementar sus ganancias…. minimo que ellos ganen en salario minimo y nosotros en proporcion a ellos…

  20. 21 enero 2008 en 4:20 PM

    Tiremos una BOMBA en la Camara de Diputados para que se mueran todos, asi los que siguen lo haran bien..

  21. Yoel
    21 enero 2008 en 4:34 PM

    Una vez más, el gobierno manifestandose como la bestia salvaje que es, sedienta de dinero y poder, devorando todo lo que puede y exprimiendo al pueblo todo lo que puede, ¿existe acaso un poco de escrupulos por parte de esta gente? yo creo que es absolutamente ridículo que quieran robar más de lo que ya tienen, ¿es que acaso no les es suficiente con el botín que ya tienen?

  22. enrique
    22 enero 2008 en 5:06 AM

    Querian PAN ahora se lo tragan!!!!! hay gobierno hay gobierno

  23. Israel Paz
    22 enero 2008 en 7:30 PM

    De verdad que si deveriamos hacer algo por manifestar nuestra incorformidad, según lei por ahí hay manera de “ampararse” en contra de esta nueva reforma porque es Inconstitucional sin enbargo cobran al rededor de 16,500. Así que no creo que nadie lo haga.

    Pero si alguien conoce algún especialista para saber que se puede hacer, la verdad nos estan dando en la madre con tanto aumento!

  24. arturo ruiz
    25 enero 2008 en 3:41 PM

    pues concuerdo en lo que dice José Manuel Rodriguez en expresarnos de algun modo y se me hace una buena idea lo de las calcomanias pegarlas en los autos en nuestras casas en donde se pueda tenemos que dejar de solo quejarnos y actuar en contra de este sistema corrupto . comparto con este amigo su pensamiento y el de todos los que opinamos aqui yo voy a imprimir esto y lo repartire a mis amigos y vecinos espero que todos contribuyamos con un granito de arena saludos

  25. arely
    3 febrero 2008 en 10:37 PM

    hola en estos momentos me encuentro realizando mi tesis para titularme como contadora publica y he tenido el interes de hablar de este tema, analizarlo y dejar muy claro en la gran desventaja que estan dejando a aquellos que perciben menos , por lo cual te pido si me puedes ayudar con material para sustentarlo como :

    En que afecta al gasto familiar de dichas personas

    Si les repercute a ellos en su ahorro con el LIDE ya que tendran que pagar mas impuestos.

    que pasara con las deducciones del ISR en caso de pagar IETU.

  26. claudio hernandez
    23 febrero 2008 en 10:10 AM

    OJALA Y QUITEN EL IETU, ES UN IMPUESTO MÀS PARA ROBAR!!!, A MI EN LO PERSONAL ME PEGÒ GRUESISISMO, AHHHHH PERO SIGAN VOTANDO POR EL PAN!!!, SI HAY UN ABOGADO QUE ME DIGA COMO HACERLE PARA AMPARARME CONTRA ESE IMPUESTO POR FAVOR DIGANMELO POR ESTE MEDIO, GRACIAS…
    CLAUDIO HERNANDEZ

  27. armando gomez ibarra
    23 febrero 2008 en 10:19 AM

    Hola, a mi como medico me afectò mucho el impuesto IETU, a mi hermano que es arrendatario le fuè peor, tiene que pagar el importe de tres rentas de seis departamentos que tiene, es un abuso, que podemos hacer?, algùn diputado que nos pueda defender?.
    Ademàs està muy confuso, se paga el mas alto entre el IETU y el ISR, pero entonces, el otro no se paga (el de menor monto)?

  28. Victor Regalado
    23 febrero 2008 en 12:14 PM

    Con el IETU ocurre como en los sketches del chapulín colorado….Oh!! y ahora quien podrá defendernos?……..Pues yo creo que ya ni el chapulin colorado….menos un diputado!….Le tiramos al gobierno y decimos que el IETU es culpa del gobierno panista, pero hay que tener bien presente que el Ejecutivo, es decir, el Presidente de la República, presenta una iniciativa, una propuesta, y que nuestros dizque representantes en el Congreso de la Unión (o sease nuestros ilustres diputados y senadores) son los que aprueban o desaprueban lo presentado, de esta manera se cumple con el hecho de que somos nosotros mismos, es decir, toda la población del país, los que decidimos que impuestos debemos pagar y cuales no, y esta decisión la tomamos todos a través de nuestros representantes en el Congreso de la Unión (los ya mencionados diputados), por lo tanto, los responsables del IETU tal y como fue publicado en el DOF, lo son los ilustres diputados ya que ellos lo aprobaron…..
    Sobre lo que pregunta Armando Gómez, en relación a que si se paga el más alto entre el IETU y el ISR, y si por lo tanto el otro no se paga, te comento que se pagarán los 2 impuestos cuando el IETU sea mayor que el ISR, mientras que si el ISR es mayor, entonces solo se paga el ISR.
    Ejemplo:
    ISR 100
    IETU 80

    En este caso, sólo pago los 100 de ISR y no pago nada de IETU, ya que el ISR es mayor.

    Ejemplo 2:
    ISR 100
    IETU 130

    En este caso, pago ISR por 100 y pago IETU por 30, es decir la diferencia entre ambos impuestos, cuando el IETU es mayor, es lo que se paga como IETU.

    Saludos…Victor Regalado.

  29. Dan
    27 mayo 2008 en 8:45 AM

    La verdad la mayoria de los politicos son una bola de ratas, dificilmente se ven buenos elementos, acaso no han visto el canal del congreso?? a todos les vale!!!!! y eso son nuestros gobernantes. que pena

  30. Enrique
    23 junio 2008 en 4:59 PM

    Alguien que sepa si como profesionista se puede uno amparar contra este impuesto ó si esto sale peor de caro?
    yo acabo de empezar a trabajar y estos cabrones no me dejan respirar con sus p”#$@ impuestos

  31. hector chotocan
    6 julio 2008 en 12:59 PM

    no mamen somos estudiantes y no encontramos ni madres pra un trabajo hemos revisado 160000 pags y nada

    mmm, porque no ponen mas informacion sobre el regimen fiscal de los profesionistas en vez de simplemente quejarse sin informar.

  32. 30 octubre 2008 en 1:22 PM

    Animo mis apreciables compatriotas..!!

    Me uno a la enorme pena que nos embarga al saber que una vez más es el pueblo mexicano quien “paga los platos rotos” producto de las malas administraciones que han estado al frente de las instituciones públicas en México…

    Con la imposición del IETU, una vez más nos vemos envueltos en medidas innecesarias para recabar fondos cuando la solución no está en crear nuevos impuestos; la solución está en mejorar la forma en la que el gobierno gasta el dinero, en pocas palabras, hacer más eficiente y eficaz el desarrollo de las actividades concernientes a la Administración Pública.

    A grandes rasgos, yo considero que el sistema de “recaudación-ejercicio” del gasto está mal pues… es similar al hecho de que… “Tratemos de llenar con agua una cubeta rota del fondo… Por más agua que le pongamos.. Por más fuentes de agua que le pongamos… La cubeta seguirá igual…”

    En palabras de finanzas públicas lo que les quiero decir es que… >>> Sirve de nada incrementar la carga tributaria cuando hay muchas fugas innecesarias de dinero… fugas como… los alcalde estrella que se llevan el dinero dejando al pueblo sumergido en el hambre… fugas como.. subsidios a funcionarios de CFE al gozar del “no pago” del servicio de energía eléctrica…. en fin… no alcanzaría esta página..

    Necesitamos aprovechar todos los recursos al 100% … necesitamos un gobierno austero… (no pichicato).. un gobierno patriótico… un gobierno equitativo y justo para todos y todas… Necesitamos un gobierno adecuado a las necesidades de un pueblo mexicano que dia tras día NOS ESTAMOS PREPARANDO PARA TENER UN MEJOR MAÑANA Y para EXIGIR EL SANO DESEMPEÑO EN CUANTO A FINANZAS PÚBLICAS…..

    Necesitamos un “Sistema de Evaluación al Desempeño Institucional” que nos permita evaluar, valuar, corregir y sancionar todos los actos llevados a cabo por las personas que administran el erario público…. “Premiar a lo haga bien.. Encarcelar (por traición a la patria) a quien robe al país”….

    Ese es el pensamiento liberal… Honesto.. Con valores… que debe imperar en todo buen gobierno…

    Yo los invito.. Por el bien de todos.. Por el bien de nuestros hijos.. a NO DESISTIR en nuestra lucha diaria por conseguir un México equitativo y justo… Sí se puede estimados amigos… Tengo la confianza en que el día de mañana seremos mejores.. PERO PARA ELLO.. necesitamos trabajar.. capacitarnos… HOY… Y SOLO HOY…

    Hay quienes piensan que nuestra situación no cambiará… ¡Esos pensamientos déjenlos para los mediocres!.. El pueblo mexicano es capaz… está en pié de lucha…. y nuestra principal arma es nuestra preparación y nuestros deseos de salir adelante…. Estos son los deseos de la mayoría de nosotros los mexicanos… Estos son los deseos de gente trabajadora… De gente entusiasta y de gente que no descansaremos hasta ver que nuestro país esté libre de injusticias como los es el IETU…

    Reciban un afectuoso saludo y cálido saludo desde Xalapa, Veracruz…

    Cualquier comentario sírvanse enviarlo a…. AUDIOS_MEXICO@yahoo.com.mx
    _____________________________
    A mis veintitres años.. He vivido poco pero lo suficiente como para saber que hay cosas por cambiar en nuestro país….

    P.D.: No me envíen virus..

  33. GHD
    23 enero 2009 en 11:32 AM

    Es una pena todo esto

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